Вашингтонский аналитический центр Tax Foundation недавно сравнил совокупные ставки налогов на доходы физических лиц на всех уровнях власти в крупнейших странах мира. Сегодня США находятся в середине группы с очень высокой верхней ставкой на доход в 42,9%, включая федеральную ставку и среднюю ставку налога штата. Это немного выше текущего среднего показателя стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), составляющего 42,6%.
Но это будет продолжаться недолго. Согласно плану демократов, совокупная верхняя ставка в США к 2026 году поднимется до 57,4%. США тогда обгонят 22 другие страны в налоговом рейтинге ОЭСР, включая Италию (47,2%), Швецию (52,3%) и даже Францию (55,4%). Германия находится на относительно выгодном уровне - 47,2%. Поздравляем, Америка, ты будешь номером один.
Увеличение произойдет за счет надбавки к подоходному налогу, которую законопроект накладывает на валовой доход высокооплачиваемых граждан - 5%-ная ставка на доходы свыше $10 млн и еще 3% на доходы свыше $25 млн. Это сверх нынешней 37%-ной верхней ставки федерального налога. Но в отличие от обычного подоходного налога, ставки надбавки будут применяться и к доходам, не связанным с заработной платой, например, к приросту капитала, наказывая, таким образом, держателей сбережений, которые получают большой разовый непредвиденный доход.
Законопроект также расширит существующий налог, чтобы охватить больше видов доходов. 10 лет назад в рамках программы ObamaCare демократы ввели дополнительный налог в размере 3,8% на определенные виды доходов, а теперь президент Байден распространит эту ставку на все налогооблагаемые доходы бизнеса, превышающие $500,000. Это дополнительный налог на малый бизнес, поскольку многие хозяева мелких предприятий и частные предприниматели платят налоги через систему подоходного налога с физических лиц.
И на этом дело не закончится. Текущая максимальная ставка в 37% на обычный доход вырастет до 39,6% в 2026 году, поскольку срок действия индивидуальных положений налоговой реформы 2017 года истекает. Если сложить эти изменения, добавив средний верхний налог штата в размере 6%, то получится ошеломляющая ставка в 57,4%.
Это компромисс, к которому пришли демократы после того, как сенатор-демократ Кирстен Синема выступила против повышения действующих ставок для индивидуальных и корпоративных доходов. Надбавки избавят многих состоятельных людей, зарабатывающих менее $5 млн, от повышения налоговой ставки, хотя они и будут платить другими способами.
Но это не значит, что эти надбавки умерены и не затронут всех остальных. Высокие налоговые ставки будут искажать решения относительно работы и инвестиций тех, кто зарабатывает больше всех: они будут искать способы скрыть свои доходы от высоких предельных ставок. Надбавки также увеличат стимул для зарабатывающих больше других переезжать из штатов с высокими налогами - Нью-Йорк и Калифорнии - в штаты без подоходного налога, такие как Техас, Невада или Флорида.
К сожалению, все это мы уже проходили. В середине прошлого века в результате политики зависти верхняя ставка подоходного налога превысила 90%. Но со временем эта безумно высокая ставка приносила все меньше и меньше доходов, поскольку богатые налогоплательщики при поддержке Конгресса находили способы уклониться от уплаты налога.
Это одна из причин, по которым Джон Кеннеди предложил, а Конгресс принял решение о снижении верхней ставки налога до 70% с 91% на доходы свыше $100,000 (около $848,000 в долларах 2021 года) для индивидуальных налогоплательщиков. Сокращение налогов Кеннеди вызвало экономический бум 60-х годов.
Рональд Рейган продолжил движение вниз в 1981 году, снизив верхнюю ставку до 50%, и затем еще раз в ходе налоговой реформы 1986 года, которая снизила верхнюю ставку до 28%. Эти сокращения вызвали еще одно десятилетие быстрого экономического роста, и налоговые поступления хлынули в казну.
Понятно, что в наши дни не принято упоминать эту налоговую историю, поскольку мы живем в эпоху, когда богатые должны быть наказаны ради их же блага. Это означает, что нам, возможно, придется снова усвоить эти уроки экономической реальности, набив новых шишек и приобретя новый горький опыт.
